di Daniele Cherubini

La quarta rivoluzione industriale è già iniziata. Dopo la macchina a vapore della prima rivoluzione industriale, la catena di montaggio e le produzioni di massa della seconda e l’avvento di Internet e delle telecomunicazioni della terza, Industria 4.0 è un’opportunità che cambierà radicalmente il modo in cui l’industria è in grado di rispondere ai bisogni della società. Mentre le precedenti rivoluzioni industriali sono state guidate da innovazioni nei processi e nei sistemi produttivi, la rivoluzione alla base di Industria 4.0 è guidata da innovazioni “disruptive” in un contesto smart sempre più interconnesso e pervasivo, grazie anche a nuove tecnologie quali IoT (Internet of Things) e robotica.
Di tutto questo è ben consapevole il Legislatore, che ha confermato – almeno per tutto il 2018 – tutta una serie di interessanti opportunità fiscali connesse alla trasformazione tecnologica e digitale delle imprese. Tra i più rilevanti incentivi fiscali sugli investimenti in beni e tecnologie che consentono la connessione tra sistemi fisici e digitali, le analisi complesse (Big Data) e gli adattamenti real time del sistema produttivo, ecc., vi sono:
– Iperammortamento: ancora per tutto il 2018 vi è la possibilità di ammortizzare fiscalmente il 250% del costo relativo a particolari beni materiali nuovi e funzionali alla trasformazione tecnologica 4.0 e il 140% del costo relativo a specifici beni immateriali connessi a tali investimenti in beni materiali;

– Superammortamento: sempre per almeno tutto il 2018 vi è la possibilità di ammortizzare fiscalmente il 130% del costo relativo a particolari beni materiali nuovi, non rientranti tra quelli individuati dal Legislatore per Industria 4.0;

– Formazione 4.0: è stato introdotto per il 2018 un credito d’imposta del 40% – nel limite di 300.000 euro a beneficiario – per le spese di formazione dei dipendenti nel settore delle tecnologie 4.0 (big data, cloud computing, cyber security, IoT, integrazione digitale dei processi, robotica avanzata, ecc.);

– c.d. “Nuova Sabatini” (o Sabatini-ter): si tratta di un contributo il cui ammontare è determinato in misura pari al valore degli interessi calcolati, in via convenzionale, su un finanziamento della durata di cinque anni e di importo uguale all’investimento, ad un tasso d’interesse annuo pari al 3,575%;

– credito d’imposta per ricerca e sviluppo;

– detrazioni fiscali fino al 30% per investimenti fino a 1 milione di euro in start-up e PMI innovative;

– Piani Individuali di Risparmio (PIR): detassazione di specifici redditi derivanti da tali forme d’investimento, introdotte nel nostro ordinamento dal 2017 allo scopo di aumentare gli investimenti nelle aziende italiane mediante il risparmio delle persone fisiche.

In conclusione, le opportunità derivanti da Industria 4.0 sono enormi, e chi rimane indietro rischia di non essere più competitivo. C’è ancora spazio per nuovi player, ma la corsa è già iniziata ed occorre cominciare quanto prima a ridisegnare la propria visione strategica, aprendosi a partnership e alleanze su larga scala tra imprese, fornitori, clienti, Università e poli di innovazione, per cercare di cogliere tutte le opportunità che Industria 4.0 può offrire.
In questo delicato percorso è quanto mai opportuno rivolgersi ad un team multidisciplinare con specifiche competenze strategiche, fiscali e di operations, in grado di permettere all’impresa di ottenere il massimo vantaggio dagli investimenti in tecnologie 4.0.

le opportunità derivanti da Industria 4.0 sono enormi, e chi rimane indietro rischia di non essere più competitivo

The fourth industrial revolution has already began. After the steam engine of the first industrial revolution, the assembly line and mass production of the second and the advent of the Internet and telecommunications of the third, Industry 4.0 is an opportunity that will radically change the way in which the industry is able to respond to the needs of society. While the previous industrial revolutions have been driven by innovations in processes and production systems, the revolution at the base of Industry 4.0 is driven by “disruptive” innovations in an increasingly interconnected and pervasive “smart” environment, also thanks to the new technologies such as IoT (Internet of Things) and robotics.

The Legislator is well aware of all this, who has confirmed – at least for the entire 2018 – a whole series of interesting tax opportunities connected to the technological and digital transformation of the companies. Among the most important tax incentives on investments in goods and technologies that allow the connection between physical and digital systems, the complex analysis, (Big Data) and real time adjustments of the production system, etc., are:

* Hyper-depreciation: for the whole of 2018 there still is the possibility of tax amortizing 250% of the cost related to particular new tangible assets and functional to the technological transformation 4.0 and 140% of the cost related to specific intangible assets associated with these investments in tangible assets;

* Super-depreciation: always for the whole of 2018 there is the possibility of tax amortizing 130% of the cost related to particular new tangible assets, not included among those identified by the Legislator for the Industry 4.0;

* Training 4.0: for the year 2018 a tax credit of 40% has been introduced – up to a limit of 300.000 euros per beneficiary – for the training costs of employees in the field of technology 4.0 (big data, cloud computing, cyber security, IoT, digital process integration, advanced robotics, etc.);

* The so-called “New Sabatini (or Sabatini-ter): this concerns a tax whose amount is determined equal to the value of the calculated interests, on a conventional basis, based upon a five-year loan of an amount equal to the investment, at an annual interest rate of 3.575%;

* Tax credit for research and development;

* Tax deductions of up to 30% for investments of up to 1 milion euros in start-up and innovative SMEs;

* Individual Savings Plans (ISAs): tax reduction of specific income deriving from these forms of investments, introduced in our system from 2017 with the aim of increasing investments in italian companies by saving individuals.

In conclusion, the opportunities deriving from Industry 4.0 are enormous, and those who remain behind risk of no longer being competitive. There still is room for new players, but the race has already began and we need to start as soon as possible redesigning our strategic vision, opening up to partnerships and large-scale alliances between companies, suppliers, customers, Universities and innovation poles, to try and seize all the opportunities that Industry 4.0 can offer.

Along this delicate path it is more appropriate to turn to a multidisciplinary team with specific strategic, fiscal and operations skills, able to allow the company to obtain the maximum benefit from investments in 4.0 technologies.

the opportunities deriving from Industry 4.0 are enormous, and those who remain behind risk of no longer being competitive